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Pubblicato il 9 novembre 2026 · Aggiornato a .
In sintesi: IMU seconda casa, saldo 2026
L'IMU sulla seconda casa si paga in due rate e il saldo scade mercoledì 16 dicembre 2026 (art. 1, c. 762, L. 160/2019). L'imposta annua è rendita catastale × 1,05 × 160 × aliquota del Comune (0,86% base, fino all'1,06%); il saldo è la differenza tra questa imposta, calcolata con le aliquote 2026, e l'acconto versato a giugno.
- Scadenza saldo: 16 dicembre 2026, con modello F24 o bollettino postale.
- Aliquota: 0,86% di legge, il Comune può portarla fino all'1,06% (1,14% in casi specifici).
- Codice tributo F24: 3918 (altri fabbricati, quota Comune).
- Riduzioni: base imponibile al 50% per comodato ai figli o casa inagibile; imposta al 75% con canone concordato.
- Se paghi in ritardo: ravvedimento operoso dall'1,25% (entro 30 giorni) più interessi all'1,6% annuo.
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Come si calcola l'IMU sulla seconda casa
L'IMU sulla seconda casa si calcola sul valore catastale: rendita rivalutata del 5% e moltiplicata per 160 per le abitazioni del gruppo A (escluso A/10) e per le pertinenze C/2, C/6 e C/7 (art. 1, c. 745, L. 160/2019). A quel valore si applica l'aliquota del Comune. Moltiplicatori e altri usi del valore catastale sono nella guida a rendita catastale e calcolo dell'IMU. Qui conta il saldo di dicembre.
Saldo IMU del 16 dicembre 2026: come funziona il conguaglio
Il saldo IMU del 16 dicembre 2026 non è la metà dell'imposta: è un conguaglio. L'acconto di giugno si calcola con le aliquote dell'anno precedente, mentre il saldo usa le aliquote 2026 pubblicate dal Comune entro il 28 ottobre (art. 1, cc. 762 e 767, L. 160/2019). Se il Comune ha cambiato aliquota, il saldo cambia di conseguenza.
Dal 2025 ogni Comune compila un prospetto informatico delle aliquote sul Portale del federalismo fiscale (decreto del Vice Ministro dell'economia del 7 luglio 2023, modificato il 6 settembre 2024). Se il Comune non pubblica entro il termine, valgono gli atti dell'anno precedente (c. 767); in caso di contrasto, prevale il prospetto (c. 764).
Esempio di calcolo: un bilocale A/2 con rendita di 600 €, posseduto al 100% per tutto l'anno, in un Comune che è passato dall'1,04% (2025) all'1,06% (2026).
| Passaggio | Calcolo | Importo |
|---|---|---|
| Base imponibile | 600 × 1,05 × 160 | 100.800 € |
| Acconto di giugno (aliquota 2025) | 100.800 × 1,04% ÷ 2 | 524,16 € |
| Imposta annua 2026 | 100.800 × 1,06% | 1.068,48 € |
| Saldo al 16 dicembre | 1.068,48 − 524,16 | 544,32 € |
Dividendo l'imposta annua a metà avresti pagato 534,24 €: 10,08 € in meno del dovuto.
Come calcolare e pagare il saldo IMU, passo per passo
Il saldo IMU si calcola da soli in sei passaggi e si paga con il modello F24, codice tributo 3918, indicando il codice catastale del Comune dell'immobile. Servono rendita, aliquota 2026 e ricevuta dell'acconto.
- Recuperare la rendita catastale dalla visura dell'immobile: se non l'hai, la guida su come ottenere la visura catastale spiega tutti i canali.
- Cercare l'aliquota 2026 del Comune sul sito del Dipartimento delle Finanze: si scrive il nome nel campo «Comune» oppure si sceglie la regione, e si apre il prospetto delle aliquote IMU.
- Calcolare la base imponibile: rendita × 1,05 × 160, applicando l'eventuale riduzione del 50%.
- Moltiplicare per l'aliquota 2026, per la tua quota di possesso e per i mesi di possesso diviso 12.
- Sottrarre l'acconto effettivamente versato a giugno: il risultato è il saldo.
- Pagare entro il 16 dicembre 2026 con F24 (sezione «IMU e altri tributi locali», codice 3918) tramite banca, Poste o home banking.
Procedura verificata il 9 novembre 2026 sul portale ufficiale del Dipartimento delle Finanze (ricerca delibere e aliquote IMU per Comune).
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Chi paga e quanto: sei situazioni a confronto
L'IMU della seconda casa la paga il proprietario o il titolare di un diritto reale (usufrutto, uso, abitazione), oppure il genitore assegnatario della casa familiare con provvedimento del giudice (art. 1, c. 743, L. 160/2019); l'inquilino non la paga. L'importo cambia molto in base alla situazione. Nella tabella, la stessa casa dell'esempio (base 100.800 €, aliquota 1,06%) in sei casi diversi.
| Situazione | Regola | IMU annua |
|---|---|---|
| Casa a disposizione, 100% | Nessuna riduzione | 1.068,48 € |
| Comproprietà al 50% | Paghi solo la tua quota | 534,24 € |
| Comprata il 10 aprile 2026 | 9 mesi su 12: aprile conta perché posseduto per più di metà dei giorni (c. 761) | 801,36 € |
| Comodato registrato a un figlio | Base ridotta del 50% (c. 747, lett. c) | 534,24 € |
| Affittata a canone concordato | Imposta ridotta al 75% (c. 760) | 801,36 € |
| Inagibile e non utilizzata | Base ridotta del 50% (c. 747, lett. b) | 534,24 € |
Il comodato ai figli richiede contratto registrato, nessun'altra abitazione in Italia oltre a quella in cui vivi (non A/1, A/8 o A/9) e residenza del genitore nello stesso Comune. Per case affittate o in comodato molti Comuni deliberano aliquote diverse: controlla la riga giusta del prospetto. Se sulla casa c'è un usufrutto, l'IMU la paga l'usufruttuario e non il nudo proprietario, come spiegato nella guida su nuda proprietà e usufrutto.
Casi particolari
Coniugi con due case. La Corte costituzionale, con la sentenza n. 209 del 2022, ha eliminato il riferimento al nucleo familiare: ogni coniuge ha l'esenzione sulla casa in cui risiede e dimora davvero, anche se è diversa da quella dell'altro. La casa al mare dove nessuno vive resta seconda casa.
Acconto pagato con l'aliquota sbagliata. È il problema più citato nei forum: chi ha pagato a giugno troppo o troppo poco corregge a dicembre, perché il saldo è sempre imposta annua 2026 meno quanto versato. Se l'acconto supera l'imposta annua, il saldo non è dovuto e l'eccedenza si chiede a rimborso al Comune.
Box o cantina in più. La pertinenza esente è una sola per categoria con la prima casa; un secondo box C/6 paga l'IMU come la seconda casa. I casi sono spiegati nella guida alla categoria catastale C6 e pertinenze.
Variazioni da dichiarare. Un comodato o un'inagibilità iniziati nel 2026 vanno comunicati con la dichiarazione IMU entro il 30 giugno 2027 (art. 1, c. 769, L. 160/2019).
Controlla categoria e quote prima del 16 dicembre
Un errore di categoria o di quota cambia l'imposta dell'intero anno: verifica i dati catastali prima dell'F24.
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Saldo IMU in ritardo: il ravvedimento operoso
Chi non paga il saldo IMU entro il 16 dicembre 2026 può regolarizzare con il ravvedimento operoso, versando imposta, sanzione ridotta e interessi al tasso legale dell'1,6% annuo. Per i ritardi dal 1° settembre 2024 la sanzione piena è del 25%, ridotta al 12,5% se paghi entro 90 giorni (art. 13 D.Lgs. 471/1997, come modificato dal D.Lgs. 87/2024).
| Quando paghi | Riduzione | Sanzione sull'imposta |
|---|---|---|
| Entro il 30 dicembre 2026 (1-14 giorni) | 1/10 di 12,5% ÷ 15 per giorno | da 0,08% a circa 1,16% |
| Entro il 15 gennaio 2027 (15-30 giorni) | 1/10 di 12,5% | 1,25% |
| Entro il 16 marzo 2027 (31-90 giorni) | 1/9 di 12,5% | 1,39% |
| Entro il 30 giugno 2027 (termine dichiarazione IMU) | 1/8 di 25% | 3,125% |
| Dopo il 30 giugno 2027 | 1/7 di 25% | 3,57% |
Esempio: il saldo di 544,32 € pagato il 30 dicembre 2026, con 14 giorni di ritardo. Sanzione: 544,32 × 1,167% = 6,35 €. Interessi: 544,32 × 1,6 × 14 ÷ 36.500 = 0,33 €. Totale da versare: 551,00 €, sempre con codice 3918 e barrando la casella «Ravv.» dell'F24. Per i giorni nel 2027 vale il nuovo tasso legale del Ministero dell'Economia e delle Finanze (MEF).
Domande frequenti sull'IMU della seconda casa
Quando si paga l'IMU sulla seconda casa nel 2026?
Il saldo IMU 2026 si paga entro il 16 dicembre 2026, dopo l'acconto scaduto il 16 giugno. Chi ha pagato tutto a giugno controlla solo se l'aliquota 2026 è cambiata.
Come si calcola l'IMU della seconda casa?
L'IMU annua è rendita catastale × 1,05 × 160 × aliquota comunale, per la quota e i mesi di possesso. Con rendita 600 € e aliquota 1,06% sono 1.068,48 € l'anno; i moltiplicatori per le altre categorie sono nella guida a rendita catastale e IMU.
Quanto costa l'IMU sulla seconda casa?
Dipende da rendita e aliquota: con l'aliquota base dello 0,86% si pagano 1.444,80 € ogni 1.000 € di rendita, con l'1,06% massimo si arriva a 1.780,80 €.
Il saldo IMU è sempre la metà dell'imposta?
No, il saldo è un conguaglio: imposta annua calcolata con le aliquote 2026 meno l'acconto versato a giugno con le aliquote 2025. Se il Comune ha alzato l'aliquota, il saldo è più alto dell'acconto.
L'IMU sulla seconda casa in affitto la paga l'inquilino?
No, l'IMU sulla casa in affitto la paga il proprietario. Se il contratto è a canone concordato l'imposta si riduce al 75% (art. 1, c. 760, L. 160/2019).
Come non pagare l'IMU sulla seconda casa?
No, non esiste un modo per azzerarla se la casa resta una seconda casa: si può solo ridurla. Le riduzioni di legge sono il 50% per comodato registrato a un figlio o per inagibilità e il 25% per il canone concordato; l'esenzione spetta solo se diventa la casa in cui risiedi e dimori abitualmente.
Cosa succede se pago il saldo IMU in ritardo?
Con il ravvedimento operoso paghi una sanzione ridotta dall'1,25% (entro 30 giorni) più interessi all'1,6% annuo. Senza ravvedimento il Comune può applicare la sanzione del 25% sull'imposta non versata.
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- Nuda proprietà e usufrutto — chi paga l'IMU con l'usufrutto.
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Fonti ufficiali / Official sources: Legge 160/2019, art. 1, commi 738-783 (Normattiva) | Dipartimento delle Finanze – IMU, aliquote | Dipartimento delle Finanze – IMU, versamenti | Dipartimento delle Finanze – IMU, agevolazioni | Dipartimento delle Finanze – Ricerca aliquote IMU per Comune | Agenzia delle Entrate – Ravvedimento operoso | Agenzia delle Entrate – Codici tributo IMU
Articolo aggiornato a / Article updated: . Le tariffe e le procedure indicate fanno riferimento alla normativa vigente. Si consiglia di verificare eventuali aggiornamenti sul portale ufficiale.